Налоговая реформа РФ 2025 года.
В этом году президент подписал Федеральный закон № 176-ФЗ, который вносит изменения в части 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также признаёт утратившими силу некоторые положения законодательных актов.
Согласно новому закону, с 2025 года в России будет введена прогрессивная шкала ставок налога на доходы физических лиц. Это означает, что ставка налога будет варьироваться от 13% до 22%, в зависимости от уровня дохода.
Доход в год, руб. Доход в месяц, руб. Ставка НДФЛ
до 2 400 000 до 200 000 13%
от 2 400 000 до 5 млн. от 200 000 до 416 667 15%
от 5 млн. до 20 млн. от 416 667 до 1 666 667 18%
от 20 млн. до 50 млн. от 1 666 667 до 4 166 667 20%
свыше 50 млн. от 4 166 667 22%
НДФЛ с продажи имущества останется прежним, но если годовой доход от продажи активов, таких как недвижимость и ценные бумаги, превышает 50 миллионов рублей, то владельцы будут платить НДФЛ по повышенной ставке.
Налог на прибыль организаций увеличится до 25%. Это позволит отказаться от оборотных налогов.
С дохода от продажи квартиры нужно будет платить НДФЛ по ставке 13% или 15%. Сейчас доход от продажи недвижимости облагается по единой ставке 13%, независимо от его размера. С 2025 года ставка будет зависеть от суммы дохода.
Для дохода от продажи или дарения квартиры ставки НДФЛ будут следующими:
* 13% — для дохода до 2,4 миллионов рублей;
* 15% — для дохода свыше 2,4 миллионов рублей.
С 2025 года жители страны, которые работают на российские компании за рубежом, будут платить НДФЛ по прогрессивной шкале – от 13 до 22% в зависимости от уровня дохода.
В регионах с повышенными северными коэффициентами и надбавками ставка НДФЛ останется прежней.
Налог на прибыль организаций вырастет с 20 до 25%. Однако для IT-компаний будет действовать пониженная ставка по налогу на прибыль до 2030 года. Бизнесу, который покупает российский софт, предоставят повышенный коэффициент к расходам, чтобы уменьшить налоговую базу.
С 2025 года организации, перешедшие на упрощённую систему налогообложения (УСН), будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Однако у них будет возможность воспользоваться освобождением от уплаты НДС или выбрать более низкую ставку.
Если в январе 2025 года подать специальное уведомление об освобождении от уплаты НДС, то организации получат право не платить НДС при применении УСН с начала 2025 года. Это право распространяется на упрощенцев, чей доход не превышает 60 миллионов рублей. Однако стоит отметить, что эта льгота не предоставляется автоматически.
При определении лимита для применения УСН не все основные средства компании будут учитываться. Вновь зарегистрированные компании и индивидуальные предприниматели будут освобождены от уплаты НДС в 2025 году.
С 2025 года будут установлены новые лимиты дохода, численности сотрудников и стоимости основных средств для применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
Для перехода на УСН с 1 января следующего года доходы организации за 9 месяцев текущего года не должны превышать установленный лимит. Лимит на 2025 год изменится, как и состав учитываемых доходов.
С 2025 года лимит дохода для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) составит 450 миллионов рублей. Если доход организации превысит этот лимит, она потеряет право на применение УСН, а также возможность использовать ставку НДС в размере 7%.
Для освобождения от НДС в 2025 году учитывается доход за 2024 год. Если компания или предприниматель хотят воспользоваться льготой по НДС на 2025 год, им необходимо учесть доход за 2024 год. Однако для сохранения этой льготы важно также учесть доход за 2025 год.
Бизнес с доходом до 60 миллионов рублей будет освобождён от НДС автоматически. В налоговый орган не потребуется подавать соответствующее уведомление.
Появится новый бланк уведомления для освобождения от НДС. Упрощенцы больше не будут подавать уведомление об освобождении от НДС, в отличие от компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Для компаний на УСН ставки НДС 5% и 7% будут действовать без необходимости подачи заявления. Ранее предполагалось, что для применения этих ставок потребуется заявление, но в итоге от этой нормы отказались.
28 декабря станет новым сроком для уплаты платежа по патенту на патентную систему налогообложения, который действует до конца года.
Также изменятся размеры фиксированных взносов. В 2025 году совокупный фиксированный размер взносов составит 53 658 рублей, что на 4 158 рублей больше, чем в 2024 году. Кроме того, взносы в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей будут ограничены максимальным размером в 300 888 рублей, вместо 277 571 рубля в 2024 году.
В 2025 году срок уплаты фиксированных взносов изменится. Сейчас их нужно платить до 31 декабря, но в следующем году срок перенесут на 28 декабря.
С 12 июля 2024 года заработала налоговая амнистия. Получить её могут те, кто дробно вёл бизнес. Установлен порядок освобождения от уплаты налогов, пеней и штрафов, которые не были уплачены из-за дробления бизнеса.
Однако амнистия не распространяется на уголовные дела. Если уже открыто уголовное дело или административное производство, то предприниматели не получат амнистию.
Социальный фонд России будет выплачивать родителям налоговый вычет. Для этого нужно подать заявление о возврате НДФЛ в сумме разницы между уплаченным за 2025 год НДФЛ и НДФЛ по ставке 6% с того же дохода. При этом при назначении налоговых выплат будут учитывать детей до 23 лет, которые получают очное образование.
С 2025 года вместо курортного сбора введут туристический налог, который будет местным налогом, вводимым муниципалитетами. Ставка будет расти постепенно. Важно отметить, что туристический налог не будет входить в состав единого налогового платежа.
